Penyata Kewangan Perniagaan

Penyata kewangan melaporkan prestasi dan kedudukan kewangan perniagaan.

• Penyata pendapatan menunjukkan hasil tolak belanja bagi satu tempoh, memberi untung kasar (jualan − kos jualan) dan untung bersih (untung kasar − belanja operasi).
• Penyata kedudukan kewangan (kunci kira-kira) memaparkan aset, liabiliti dan ekuiti pemilik pada satu tarikh tertentu, berpandukan persamaan Aset = Liabiliti + Ekuiti Pemilik.
• Penyata aliran tunai menjejaki tunai masuk dan keluar, penting kerana perniagaan boleh untung di atas kertas tetapi kehabisan tunai.

Analisis nisbah mentafsir penyata ini:

• Nisbah keuntungan — margin untung kasar dan untung bersih.
• Nisbah kecairan — nisbah semasa mengukur keupayaan membayar hutang jangka pendek.
• Nisbah kecekapan — pusing ganti stok menunjukkan kelajuan stok dijual.

Nisbah paling bermakna apabila dibandingkan dengan tahun sebelumnya atau dengan firma lain dalam industri yang sama.

Belanjawan tunai ialah anggaran penerimaan dan pembayaran tunai bagi beberapa tempoh akan datang, disediakan untuk meramal bila perniagaan akan mengalami lebihan atau kekurangan tunai.

• Penerimaan tunai — jualan tunai, kutipan daripada penghutang, modal tambahan dan pinjaman yang diterima.
• Pembayaran tunai — belian tunai, bayaran kepada pemiutang, gaji, sewa, belian aset dan bayaran balik pinjaman.
• Susut nilai tidak dimasukkan dalam belanjawan tunai kerana ia belanja bukan tunai.
• Kegunaan — merancang pinjaman jangka pendek lebih awal apabila dijangka berlaku kekurangan, atau merancang pelaburan apabila dijangka ada lebihan.
• Penyata aliran tunai melaporkan aliran tunai sebenar mengikut tiga aktiviti: operasi (urusan harian seperti jualan dan gaji), pelaburan (belian dan jualan aset bukan semasa) dan pembiayaan (modal, pinjaman dan bayaran balik).
• Untung tidak sama dengan tunai — jualan kredit menambah untung tetapi belum menambah tunai, jadi perniagaan yang untung masih boleh kekurangan tunai.
• Kaitan penyata — penyata pendapatan menunjukkan prestasi, penyata kedudukan kewangan menunjukkan kedudukan, dan penyata aliran tunai menunjukkan kecairan.

Tip menjawab soalan penyata kewangan:

• Dalam belanjawan tunai, baki akhir satu bulan menjadi baki awal bulan berikutnya.
• Jangan masukkan jualan kredit dalam penerimaan bulan jualan; masukkan pada bulan wang dikutip.
• Tunjukkan formula sebelum menggantikan angka supaya markah kaedah diperoleh walaupun jawapan akhir tersilap.
• Selepas mengira nisbah, beri tafsiran ringkas: baik, lemah atau perlu tindakan.

Ingat perbezaan tujuan ketiga-tiga penyata. Penyata pendapatan menjawab soalan berapa untung, penyata kedudukan kewangan menjawab apa yang dimiliki dan terhutang, dan penyata aliran tunai menjawab ke mana tunai pergi.